Praxislehrgang International Corporate Tax

 

Begrüßung durch die Lehrgangsleitung

Elementare Stellschraube: Die Organisationsstruktur

• Steuerstrategische Parameter bei Outbound-Investitionen
  1. Verlustverrechnung als steuerliche Begünstigung
  2. Nutzung der internationalen Steuersatzarbitrage
  3. Steuerpolitische Anreize per "tax incentives"
• Eckpunkt: Ordnungspolitischer Rechtsrahmen
  1. Warum DBA eine wichtige Rolle spielen
  2. Hinzurechnungsbesteuerung im Blick?
  3. Auswirkungen von Switch-over und Subject-to-tax-Klauseln
• Besonderheiten im Umgang mit Verlusten
1. Ist jeder Verlust abziehbar (§ 2a EStG)?
2. Symmetriethese - Gewinne und Verluste auf Augenhöhe?
3. "Finale" ohne Ende - Verlustabzugsverbote

 

Kapitalgesellschaft als Tochter im Ausland

• Steuerprinzipien und Durchbrechung
  1. Abschirmwirkung ohne Ausnahmen?
  2. Risiko: Substanz und Ort der Geschäftsleitung
  3. Hinzurechnungsbesteuerung
• Korrekturmechanismen: Steuerliche Hinzurechnungen
  1. Verdeckte Gewinnausschüttungen und Einlagen
  2. §1 AStG als zentrale Korrekturnorm
• Gewinntransfer in das Inland
  1. Ausschüttung: § 8b KStG, § 3 Nr. 40 EstG, Quellensteuern
  2. Probleme in MTO Ländern

 

Ausländische Betriebsstätte

• Steuerprinzipien und Durchbrechung
  1. Welteinkommensprinzip vs. Freistellungsmethode
  2. Lokale Besteuerungsrechte - DBA?
  3. Die Bedeutung von Rückfallklauseln (§ 50d Abs. 8 und 9 EStG)
• Betriebsstättenbegründung vs. "ungewollte" Betriebsstätten
• Kritische Punkte bei der Administration einer Betriebsstätte
  1. Fokus: Steuerliche und sonstige Aufzeichnungspflichten
  2. Stolperfallen bei der Gewinnermittlung
  3. AOA als Brennpunkt der Betriebsstättenbesteuerung
  4. Betriebsstättenvermögen (insb. Beteiligungen)
  5. Leistungsbeziehungen zwischen Stammhaus und Betriebsstätte

 

Personengesellschaften international: Besonderheiten & Must-knows

• Wann habe ich Durchblick (steuerliche Transparenz)?
• Sondervergütungen im Outboundfall
• Qualifikationskonflikte: Es bleibt komplex
• Option zur KöSt nach dt. Recht/Check-the-box nach US Recht

 

2. TAG: DIENSTAG, 08.10.2024

Praxisorientierte Bestimmung von Verrechnungspreisen
Dr. Sven Bremer, Prof. Dr. Christian Schwarz, Helga Lachnit, Dr. Stefan Stein

 

Wertschöpfung analysieren und verstehen

• Muster und Epizentren von Geschäftsmodellen
• Methoden zur Analyse von Wertschöpfungsketten
• Verknüpfung zwischen Wertschöpfung und Verrechnungspreisen

 

Prozess der Verrechnungspreisermittlung

• Rechtlicher Rahmen und Update über aktuelle Entwicklungen (OECD-VPL 2022)
• Praktischer Leitfaden zur Bestimmung von Verrechnungspreisen: Unternehmensanalyse, Funktions- und Risikoanalyse, Unternehmenscharakterisierung, Festlegung von Verrechnungspreisen, Benchmarking
• Die Umsetzung von DEMPE in der Praxis

 

Verrechnungspreise: Heißes Eisen in der Betriebsprüfung

• Praxiserfahrungen im Rahmen von Betriebsprüfungen (u.a. Finanzierung, immaterielle WG)
• Auf was kommt es an - aus Sicht der Finanzverwaltung
• Das "A und O": Auf eine Betriebsprüfung sinnvoll vorbereiten

 

Richtiger Umgang mit Verrechnungspreisanpassungen

• Wann ist eine Klage sinnvoll?!
• Verständigungs- und Schiedsgerichtsverfahren
• Formen der internationalen kooperativen Verwaltungszusammenarbeit (ICAP/ETACA)

 

3. TAG: MITTWOCH, 26.10.2022

(Re)Organisation international tätiger Unternehmen
Prof. Dr. Arne Schnitger, Sebastian Krüger, Dr. Dirk Nitzschke

 

Verlagerung von Tätigkeiten vs. Funktionsverlagerung

• Definition und Abgrenzung
• Praxisrelevante Fallbeispiele

 

Zuzug und Wegzug von Kapitalgesellschaften

• Statuarischer Sitz; Verwaltungssitz; Ort der Geschäftsleitung
• Zivil- und steuerrechtliche Aspekte der Verlegung des Ortes der Geschäftsleitung von KapG'en
• Grenzüberschreitender Heraus- bzw. Hineinformwechsel

 

Internationale Umwandlungen

• Inländische Umwandlungen mit Auslandsbezug
• Grenzüberschreitende Umwandlungen
• Grenzüberschreitende(r) Einbringungen/Anteilstausch
• Ausländische Umwandlungen mit Inlandsbezug
• Statutenwechsel

 

Hinzurechnungsbesteuerung und Auslandsumwandlungen

• Problemstellung
• Beispielfälle unter Berücksichtigung des AEAStG statt "Neuerungen durch das ATADUmsG"